Whistleblower: Sumber Deteksi Fraud Nomor Satu di Dunia
Angkanya sudah sangat konsisten selama lebih dari dua dekade, dan pada edisi 2024 angka tersebut semakin tegas. Dalam studi ACFE tahun 2024, 43% kasus fraud pada awalnya terdeteksi melalui sebuah tip dari whistleblower. Fraud setidaknya tiga kali lebih mungkin terdeteksi melalui tip dibandingkan metode deteksi lainnya. Sejak ACFE mulai melacak data deteksi fraud pada tahun 2002, tips dari whistleblower secara konsisten menjadi cara paling umum fraud terungkap, terlepas dari bagaimana data dipilah.
Untuk menempatkan angka ini dalam konteks perbandingan yang lebih jelas: dua metode deteksi berikutnya yang paling umum adalah audit internal sebesar 14% dan tinjauan manajemen sebesar 13%. Auditor eksternal hanya mendeteksi fraud dalam 3% kasus yang diteliti ACFE. Artinya, seorang karyawan yang memilih untuk melapor kepada kanal yang tepat lebih dari 14 kali lebih efektif dalam mengungkap fraud dibandingkan audit eksternal formal.
Siapa para whistleblower ini? Mereka bukan hanya orang dalam perusahaan. Karyawan menyumbang lebih dari separuh (52%) dari semua tips fraud yang diterima dalam studi ACFE 2024. Pelanggan menyumbang 21% dan vendor 11%. Laporan anonim mencakup 15% dari seluruh tips. Untuk pertama kalinya dalam sejarah studi ini, mekanisme pelaporan berbasis web menjadi metode yang paling populer dengan 40% penggunaan, melampaui telepon hotline yang sebelumnya mendominasi.
Referensi:
- Association of Certified Fraud Examiners (ACFE). (2024). Occupational fraud 2024: A report to the nations. https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2024/
- Center for Audit Quality (CAQ). (2024, June 25). Fighting fraud: A shared responsibility. https://www.thecaq.org/aia-fighting-fraud-a-shared-responsibility
- Covington & Burling LLP. (2024, August 26). DOJ launches pilot program to reward corporate whistleblowers. https://www.cov.com/en/news-and-insights/insights/2024/08/doj-launches-pilot-program-to-reward-corporate-whistleblowers
- Dechert LLP. (2026, April). Federal criminal fraud enforcement at an inflection point: What the future will bring and what 2025 revealed. https://www.dechert.com/knowledge/onpoint/2026/4/federal-criminal-fraud-enforcement-at-an-inflection-point–what-.html
- Earmark CPE. (2024, April 15). 2024 ACFE Report to the Nations: Tips most common fraud detection method. https://earmarkcpe.com/tag/2024-acfe-report-to-the-nations/
- GRF CPAs & Advisors. (2024, June 20). ACFE study finds median losses from occupational fraud increasing. https://www.grfcpa.com/resource/acfe-study-occupational-fraud/
- J.S. Held. (2024). INDEPTH feature: Corporate fraud & corruption 2024. https://www.jsheld.com/insights/articles/indepth-feature-corporate-fraud-corruption-2024
- Lexology. (2026, February 6). 2025 DOJ Fraud Section year in review: Sustained high-impact enforcement, organizational expansion, and priorities for 2026. https://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=0f64cc8e-1bc0-4b93-b751-39a93a7eb88e
- National Law Review. (2025, February 3). Fraud Section’s 2024 year in review shows enforcement uptick. https://natlawreview.com/article/fraud-sections-2024-year-review-shows-enforcement-uptick
- Paul, Weiss. (2024). DOJ launches new whistleblower program focused on corporate misconduct. https://www.paulweiss.com/practices/litigation/economic-sanctions-aml/publications/doj-launches-new-whistleblower-program-focused-on-corporate-misconduct
- PwC. (2024). Global economic crime survey 2024. https://www.pwc.com/gx/en/services/forensics/economic-crime-survey.html
- U.S. Department of Justice. (2024, August 1). Corporate whistleblower awards pilot program. https://www.justice.gov/criminal/media/1362326/dl?inline=
