Dalam dunia bisnis modern, mengelola kas dengan efisien menjadi salah satu kunci utama dalam menjaga likuiditas dan stabilitas keuangan perusahaan. Perusahaan besar pada umumnya memiliki banyak cabang atau departemen, karena hal tersebut perusahaan sering kali memiliki tantangan dalam memantau arus kas di berbagai rekening. Salah satu solusi yang banyak digunakan di tingkat korporasi untuk mengatasi masalah ini adalah Zero Balance Account (ZBA).

Apa itu Zero Balance Account?

Zero Balance Account (ZBA) merupakan rekening yang memiliki saldo nol permanen artinya, sistem dari pengelolaan rekening di mana rekening-rekening cabang atau sub-unit perusahaan yang disebut sub-accounts secara otomatis dikosongkan disetiap akhir hari kerja dengan memindahkan saldo mereka ke satu rekening induk atau master account.

Jika kita ilustrasikan, misalnya sebuah perusahaan memilik tiga cabang yang tersebar di lokasi Jakarta, Malang, dan Pekanbaru. Masing-masing cabang tersebut memiliki yang namanya sub-rekening yang digunakan sebagai transaksi harian. Di akhir hari, seluruh dana yang ada di ketiga rekening tersebut secara otomatis akan kosong dan berpindah ke rekening pusat perusahaan yaitu di Jakarta. Sebaliknya, jika salah satu cabang kekuangan dana, sistem juga akan secara otomatis menarik dana dari rekening induk agar proses pembayaran tetap berjalan.

Berikut adalah proses kerja ZBA:

  1. Setiap departemen atau cabang memiliki sub-rekening masing-masing. Sub-rekening ini digunakan untuk mendukung kegiatan operasional harian, seperti membayar vendor, gaji, atau biaya-biaya operasional lainnya.
  2. Seluruh sub-rekening terhubung ke satu rekening induk. Rekening induk menjadi tempat konsolidasi semua dana perusahaan.
  3. Setiap akhir hari, sistem akan melakukan ”sweeping” secara otomatis.

– Jika sub-rekening memiliki saldo positif, maka dana akan dipindahkan ke rekening induk.

– Sebaliknya, jika sub-rekening memiliki saldo negatif (biasanya terjadi karena transaksi pada hari berjalan melebih dari saldo yang tersedia), rekening induk akan menyalurkan dana tambahan agar salo kembali nol.

Dari cara kerja ini, kita dapat melihat bahwa perusahaan tidak perlu memantau saldo setiap cabang secara manual karena semuanya sudah terkonsolidasi otomatis. Hal ini tentunya memudahkan pengawasan dan pelaporan.

Manfaat dari sistem ZBA:

  1. Penerapan ZBA tentunya memberikan efisiensi dalam pengelolaan kas. Dana perusahaan tidak tersebesar di banyak rekening, sehingga dana yang terdapat di rekening induk dapat dimanfaatkan misalnya untuk investasi jangka pendek.
  2. Kontrol yang lebih baik. Secara kontrol, setiap transaksi tetap dapat ditelusuri melalui sub-rekening, sementara saldo keseluruhan dikendalikan di rekening pusat. Hal ini meningkatkan transapransi dan mencegah penyalahgunaan dana.
  3. Dengan sistem sweeping secara otomatis, laporan keuangan dapat lebih mudah direkonsiliasi. Perusahaan dapat memperoleh data pisisi kas secara real-time.

Disamping manfaat yang diberikan oleh ZBA, dalam penerapannya juga memiliki tantangan dan risiko yang perlu diperhatikan oleh perusahaan. Salah satu tantangannya adalah ketergantungan terhadap sistem otomatis perbankan. Karena proses sweeping dana berjalan secara otomatis setiap akhir hari, ganggung secara teknis pada sistem bank atau kesalahan konfigurasi tidak dapat dihindari dan dapat menyebabkan saldo yang ada di rekening cabang tidak sesuai dengan yang diharapkan. Hal ini tentunya berpotensi menimbulkan kekurangan dana sementara di salah satu cabang atau divisi.

Di Indonesia sendiri, konsep ZBA mungkin belum banyak digunakan oleh perusahaan. Walaupun begitu, tren digitalisasi keuangan salah satunya ZBA semakin relevan, terutama bagi perusahaan yang ingin menerapkan centralized cash management agar dapat memantau posisi kas dengan cepat dan akurat.

Referensi:

  • GoCardless. (2020, October 26). What is a zero balance account? GoCardless. https://gocardless.com/guides/posts/what-is-zero-balance-account/
  • Kagan, J. (2025, October 1). Zero Balance Account (ZBA): Definition, advantages, and how they work. Investopedia. https://www.investopedia.com/terms/z/zba.asp
  • Zero balance accounts. (n.d.). TowneBank. https://www.townebank.com/business/treasury/reporting-liquidity/zero-balance-accounts/
  • Deloitte Accounting Research Tool. (n.d.). https://dart.deloitte.com/USDART/home/codification/presentation/asc230-10/roadmap-statement-cash-flow/chapter-4-cash-cash-equivalents/4-3-centralized-cash-management-arrangements/