Laporan arus kas adalah alat untuk merekam pergerakan dana kas, baik yang masuk maupun yang keluar dari perusahaan selama periode tertentu. Ini adalah laporan yang menggambarkan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan pendapatan dan memenuhi kewajiban keuangan.

Pada dasarnya, isi dari laporan arus kas adalah data mengenai penerimaan dan pengeluaran kas. Peran kas dalam perusahaan adalah sebagai sumber dana untuk menjalankan operasionalnya. Kas dalam perusahaan biasanya terbagi menjadi dua jenis, yaitu kas kecil dan kas di bank, dan laporan arus kas akan mencatat semua pergerakan dana kas tersebut. Laporan arus kas mengandung beberapa elemen dasar yang perlu dipahami:

Elemen-elemen Laporan Arus Kas

Aktivitas Operasi: Ini mencakup semua aktivitas yang berkaitan dengan operasional perusahaan dan bagaimana perusahaan membayar kewajiban serta mengumpulkan piutang. Pengeluaran operasional seperti biaya gaji karyawan dan pengeluaran operasional lainnya merupakan bagian dari aktivitas operasi.

Aktivitas Investasi: Bagian ini mencakup penerimaan kas yang diperoleh dari penjualan produk perusahaan. Aktivitas ini juga mencakup pengeluaran kas yang terkait dengan investasi dalam aset tetap, seperti pembelian mesin baru.

Aktivitas Pendanaan: Ini melibatkan perubahan dalam kas dan liabilitas jangka panjang, seperti pinjaman modal dari bank atau investor. Aktivitas pendanaan adalah bagian dari laporan arus kas yang menunjukkan bagaimana perusahaan membiayai operasinya dan berinvestasi di masa depan.

Tujuan Laporan Arus Kas

Penyusunan laporan arus kas memiliki tujuan khusus yang mendukung pengambilan keputusan dan analisis keuangan perusahaan:

Perkiraan Masa Depan: Laporan arus kas memberikan dasar untuk perkiraan masa depan. Dengan menganalisis laporan arus kas, perusahaan dapat merencanakan bagaimana mengelola dana kas di masa mendatang.

Evaluasi Kemampuan Melunasi Kewajiban: Laporan arus kas membantu dalam menilai kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangan. Ini mencerminkan apakah perusahaan memiliki cukup kas untuk membayar utangnya.

Kaitan dengan Laba Bersih: Laporan arus kas berkaitan dengan laba bersih yang dihasilkan perusahaan. Ini membantu dalam memahami bagaimana pergerakan aset kas mempengaruhi laba bersih.

Perencanaan Investasi: Laporan arus kas memungkinkan perusahaan untuk merencanakan aktivitas investasi jangka panjang di masa mendatang. Ini memberikan wawasan tentang sumber dana yang tersedia untuk investasi.

Referensi:

Image Source: Google Images